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Qu'est-ce que la taxe de "mort"?

À votre décès, l'oncle Sam viendra-t-il pour tous vos avoirs restants?

La question de cette semaine est de Scott:

Existe-t-il vraiment un «impôt sur le décès»? Quelle est la différence entre les droits de succession et les droits de succession? Quand s'appliquent-ils?

Qui paie l'impôt foncier?

Excellente question, Scott. L'impôt sur les successions - c'est-à-dire l'impôt de «décès» pour ceux qui le veulent abrogé - est un impôt fédéral sur les actifs (y compris les espèces et les valeurs mobilières, les biens immobiliers, les assurances, les fiducies, les rentes, les intérêts commerciaux et les autres actifs) lors du décès.

C'est un homme ordinaire du GOP, et Donald Trump, candidat de l'époque, a souvent évoqué l'élection de 2016. «Les travailleurs américains ont payé les impôts toute leur vie, ils ne devraient plus être imposés à leur mort." Il est peu probable, cependant, que beaucoup de personnes dans l’arène de Detroit déclarent qu’elle paierait effectivement l’impôt: à l’époque, il s’appliquait aux successions d’individus dont l’actif brut et les dons imposables antérieurs étaient supérieurs à 5, 45 millions de dollars (double pour les couples mariés). En 2017, c'était 5, 49 millions de dollars.

Après que Trump soit devenu président et que le projet de loi relatif aux impôts du GOP ait été adopté, ce nombre a grimpé à 11, 18 millions de dollars cette année. Cela signifie qu'une personne riche pourrait donner ou donner jusqu'à 11, 18 millions de dollars au décès sans payer d'impôt. (Quatorze États et Washington DC imposent également un impôt sur les successions.)

L’un des curieux à propos du fait que la taxe sur les successions devienne un point de discorde important - si important qu’il faille inclure une refonte dans l’adoption du projet de loi d’impôt - est que cela s'applique à si peu de gens. Selon un rapport publié en 2015 par le Comité mixte sur la fiscalité du Congrès, 4 700 déclarations de taxes successorales faisant état des impôts à payer ont été produites en 2013, sur 2, 6 millions de décès aux États-Unis. Cela représente environ 0, 2% des Américains, soit environ deux personnes sur 1000 qui meurent. Et une fois le projet de loi sur les taxes adopté, le JCT a estimé qu'environ 1 800 successions seraient touchées cette année. (Le montant de l'exonération augmente régulièrement depuis deux décennies: en 2000, environ 52 000 successions étaient payées à hauteur de 675.5000 USD.) En outre, JCT estime qu'environ 80 petites entreprises et petites exploitations agricoles ont été touchées par le conflit. impôt immobilier en 2017.

Le taux légal le plus élevé est de 40%, mais le taux d'imposition effectif - ou le montant réellement payé par les successions - était inférieur à 17% en 2017, selon le centre des politiques fiscales. Pourquoi donc? D'une part, les successions ne paient des impôts que sur le montant excédant le montant exonéré, qui s'élevait à 5, 49 millions de dollars en 2017. Et bien sûr, il existe de nombreuses déductions et échappatoires que les comptables et avocats économes peuvent utiliser. Voici un exemple du Centre sur les priorités budgétaires et politiques de gauche:

Certaines successions utilisent des fiducies de rente conservées par un concédant pour transférer des actifs considérables en franchise d'impôt. Le propriétaire de la succession verse de l'argent dans une fiducie destinée à rembourser à la succession le montant initial majoré des intérêts à un taux fixé par le Trésor, généralement sur deux ans. Si l'investissement - généralement des actions - prend plus de valeur que le taux du Trésor, le gain ira à un héritier en franchise d'impôt. Si la valeur de l'investissement n'augmente pas, la totalité du montant revient toujours à la succession.

Cette échappatoire aurait à elle seule protégé 100 milliards de dollars d’impôts depuis 2000, par Bloomberg.

Pourquoi si peu de gens paient la taxe de «mort»? Eh bien, parce que la plupart des Américains n’ont tout simplement pas un actif de 5, 45 dollars / 11, 18 millions de dollars. La CPBB estime que, s’il était abrogé, les 0, 2% les plus riches gagneraient chacun plus de 3 millions de dollars, tandis que les domaines les plus riches récolteraient 20 millions de dollars de plus.

Autres droits de succession

Maintenant, vous êtes plus susceptible de payer des impôts (je suppose que vous n'avez pas d'actif d'une valeur de 11, 18 millions de dollars, mais bon, je peux me tromper!), C'est un héritage ou un don.

Avec la taxe sur les successions, la succession du défunt paie la taxe avant qu'elle ne soit héritée. Avec les droits de succession, la personne qui hérite des biens paie.

Six États (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey et Pennsylvanie) ont un impôt sur les successions (Maryland et New Jersey ont un impôt sur les successions et un impôt sur les successions, mais le New Jersey élimine progressivement son impôt sur les successions) et la relation du bénéficiaire pour le défunt est le facteur le plus important. En règle générale, la veuve / veuve et les enfants sont exonérés de l'impôt, tandis que certains États exemptent les frères et sœurs et les membres de la famille immédiate.

«À moins de donner des millions de dollars à un ami de la rue, par exemple, vous ne risquez pas de payer un impôt sur les successions», a déclaré Chris Noss, avocat et conseiller fiscal, à NerdWallet.

Le taux d'imposition dépend de l'état dans lequel vous habitez. Par exemple, il est de 16% dans le Kentucky et le New Jersey et de 10% dans le Maryland. Voici une belle analyse de la Fondation de l'impôt à droite:

Si vous héritez d'un 401 (k) ou d'un IRA, vous pouvez être imposé sur toutes les distributions et payer l'impôt sur les gains en capital sur les gains si vous héritez d'actions ou de biens immobiliers et les vendez.

Enfin, les individus sont autorisés à donner 15 000 dollars par an (en espèces, actions, voitures, etc.) sans être taxés, soit 15 000 dollars par donataire. Donc, si vous avez trois enfants, vous pouvez offrir à chacun d'eux 15 000 $ par an, pour un total de 45 000 $ (c'est assez compliqué, vous pouvez en savoir plus sur les nuances ici). Encore une fois, si vous êtes des actions douées, sachez que vous devrez payer des impôts sur les gains réalisés si vous les vendez.

Si vous êtes susceptible d'hériter (ou de céder) une succession considérable, vous devriez consulter un avocat en droit fiscal pour déterminer comment tout se déroulera dans votre état. Vous pouvez vous le permettre, après tout.

Cet article a été mis à jour pour refléter le fait que l'exclusion des dons en 2018 est de 15 000 USD et non de 14 000 USD.